- Отличия ТОО от ИП
- Что лучше открыть: ИП или ТОО
- Как открыть ТОО: пошаговая инструкция
- Что еще нужно сделать при открытии ТОО
Чтобы определить, как лучше зарегистрировать бизнес, нужно понимать, чем ИП отличается от ТОО.
Административно-правовой статус. ИП — это физическое лицо, а ТОО — юридическое, это компания. В случае с ИП бизнесом всегда владеет кто-то один. У ТОО может быть несколько учредителей — как физических, так и юридических лиц. Они делят между собой прибыль пропорционально долям участия в бизнесе: сколько денег внесли в уставный капитал, столько же в процентном соотношении и получат. Если уставного капитала нет, участники определяют свои доли в учредительном договоре и уставе компании.
Налоги. И ИП, и ТОО могут использовать специальные налоговые режимы, чаще всего УСН. На упрощенке принципиального различия в суммах платежей между двумя формами бизнеса нет. Но если приходится работать на общеустановленном режиме — например, из-за вида деятельности или масштабов бизнеса, — ТОО платит больше, чем ИП. О налогообложении ИП можно почитать в другой нашей статье.
Степень ответственности перед кредиторами. ТОО отвечает по своим обязательствам имуществом самой компании и долями участников. Если бизнес прогорит, учредители в худшем случае потеряют компанию и те деньги, которые в нее вложили. ИП отвечает по обязательствам собственным имуществом: из-за долгов перед кредиторами он может лишиться квартиры, машины или другой собственности.
Управление бизнесом. ИП может передать только права на имущество, но не на личный бренд и клиентскую базу. Участникам ТОО закон разрешает продавать свои доли в компании, так что проблем с этим не возникнет.
ТОО, как юридическое лицо, может открыть филиалы за пределами Казахстана. Если ИП захочет выйти на международный рынок, ему придется открывать еще одну компанию в другой стране. Это сложнее с точки зрения администрирования.
Однозначно ответить на этот вопрос нельзя. У ТОО по сравнению с ИП есть и плюсы, и минусы. Для наглядности показали их в таблице.
ИП | ТОО | ||
|---|---|---|---|
Оформление | ✅ легко: простая процедура, минимум формальностей | ❌ труднее: нужно разработать учредительный договор и устав, утвердить создание ТОО решением единственного учредителя или протоколом общего собрания | |
Количество учредителей | ❌ только один | ✅ несколько равноправных соучредителей | |
Налоговая нагрузка: | на ОУР | ✅ высокая, но ниже, чем у ТОО | ❌ подоходный налог в два раза выше, чем у ИП |
на упрощенке | ✅ низкая | ✅ низкая | |
Ответственность | ❌ отвечает по обязательством собственным имуществом | ✅ отвечает только имуществом компании | |
Продажа бизнеса | ❌ фактически, компании нет, бизнес продать нельзя | ✅ можно продать как отдельные доли, так и всю компанию | |
Выход на международный рынок | ❌ филиалы можно открывать только в пределах Казахстана | ✅ можно масштабировать бизнес за рубежом |
Получается, выбрать форму ТОО имеет смысл, если вы:
- собираетесь вести бизнес вместе с партнером;
- планируете организовать крупную компанию с высокой выручкой и готовы платить высокий подоходный налог;
- не хотите рисковать своим личным имуществом;
- планируете осваивать международный рынок;
- допускаете возможность продажи бизнеса.
Шаг 1: Выбрать название. Нужно придумать полную и краткую формы. Например, «Товарищество с ограниченной ответственностью “Архитектурно-строительное проектирование”» и «ТОО “Архстройпроект”».
Важно, чтобы название не совпадало с именами действующих компаний, иначе ТОО не зарегистрируют. Проверить уникальность можно на портале электронного правительства egov.kz.
Шаг 2: Выбрать адрес регистрации. Покупать или арендовать помещение необязательно. Если бизнес может обойтись без офиса, можно зарегистрировать ТОО по месту жительства учредителя или купить готовый юридический адрес.
Шаг 3: Выбрать вид деятельности. При регистрации нужно указать код в классификаторе ОКЭД, который будет соответствовать направлению работы компании. Например, если компания будет заниматься проектированием, подойдет код 41.10 «Разработка строительных проектов».
В случаях, когда у бизнеса несколько видов деятельности, можно выбрать вторичные направления.
Шаг 4: Определить категорию субъекта бизнеса. Всего их четыре: микро-, малый, средний и крупный. Какая категория подойдет, зависит от среднегодового дохода, количества наемных работников и вида деятельности.
| Микробизнес | Малый | Средний | Крупный | |
| Среднегодовой доход | до 30 тысяч МРП | от 30 тысяч до 300 тысяч МРП | от 300 тысяч до 3 млн МРП | свыше 3 млн МРП |
| Численность сотрудников | до 15 | от 15 до 100 | от 100 до 250 | более 250 |
| Разрешенные виды деятельности | Все, кроме перечисленных в п. 4 ст. 24 Предпринимательского кодекса РК | Все | ||
От выбранной категории зависят налоговый режим, размер уставного капитала и необходимость уплаты госпошлины.
Шаг 5: Выбрать налоговый режим. Выгоднее применять упрощенку. Это возможно при соблюдении следующих условий:
- доход за полгода — не больше 24 038 МРП;
- количество сотрудников не превышает 30 человек;
- у компании нет филиалов;
- участники не имеют доли в других ТОО на упрощенке;
- доля другого юрлица — не больше 25%;
- компания не занимается ни одним из видов деятельности, перечисленных в п. 3. ст. 683 Налогового Кодекса РК.
Если хотя бы одно из этих условий не выполняется, ТОО будет работать на общеустановленном налоговом режиме.
Шаг 6: Подготовить учредительный договор и устав. Учредительный договор понадобится, если в создании компании участвуют несколько человек или юрлиц. Его нужно подписать и заверить у нотариуса.
Устав необходим, чтобы открыть счет в банке, пользоваться госуслугами и участвовать в госзакупках. Но можно выбрать типовой устав в редакции, утвержденной министерством юстиции РК. Его не придется нигде предъявлять.
Предприятиям среднего и крупного бизнеса нужно сформировать уставный капитал. Это вклад каждого участника в компанию — деньги, ценные бумаги или любое другое имущество. Минимальный размер уставного капитала — 100 МРП.
Малый и микробизнес может работать без уставного капитала.
Шаг 7: Зарегистрировать ТОО в налоговой. Это можно сделать в ЦОН или удаленно на сайте egov.kz. Удобнее регистрироваться онлайн, кроме того, на портале можно сразу открыть счет в банке и застраховать ответственность работодателя (это обязательные условия). Но для регистрации ТОО онлайн, каждому учредителю потребуется электронная цифровая подпись. Ее тоже можно сделать на egov.kz или в ЦОН.
Порядок действий при пошаговой регистрации:
- На портале egov.kz в разделе «Бизнесу» найти услугу «Государственная регистрация юридических лиц», затем выбрать «Государственная (учетная) регистрация…».
- Заполнить открывшуюся форму заявления: указать полное и краткое название ТОО на казахском, русском и английском языках, адрес, контакты, данные о руководителе и учредителях (ФИО, ИИН, суммы вклада и доли в уставном капитале), коды ОКЭД, примерное количество сотрудников.
- Если планируете встать на учет по НДС — указать это.
- Если хотите одновременно с регистрацией открыть счет в банке и заключить договор со страховой компанией — поставить галочку в соответствующем чекбоксе внизу страницы и следовать инструкциям.
- Если ТОО относится к категории крупного бизнеса — заплатить госпошлину. Для малого и среднего бизнеса регистрация бесплатная.
- Подписать заявление с помощью ЭЦП (это должен сделать каждый из учредителей) и отправить на рассмотрение.
Обработка заявления занимает не больше 2 рабочих дней, его статус можно посмотреть в личном кабинете. При положительном результате налоговая выдаст справку о регистрации юрлица. Ее можно бесплатно получить на egov.kz.
Чтобы зарегистрировать ТОО офлайн, необходимо предоставить в ЦОН заполненное заявление и квитанцию об уплате госпошлины (для крупного бизнеса).
Просто зарегистрировать юридическое лицо недостаточно. Чтобы компания начала работать, нужно выполнить следующие действия.
Открыть банковский счет. Это можно сделать двумя способами:
- Онлайн при регистрации ТОО или очно в отделении банка. Когда поставили галочку и перешли на соответствующую страницу, нужно отметить в списке банк, в котором хотите открыть счет. Лучше выбрать его заранее.
| Обратите внимание, какие цифровые инструменты, предлагает банк — чем их больше, тем удобнее работать. В Home Credit Bank можно открыть счет онлайн, проводить операции, в том числе валютные, и следить за финансами в приложении на смартфоне. Тратить время на посещеия отделения не придется. |
После выбора банка скачайте и заполните анкету. Приложите ее к заявлению на регистрацию вместе с уставом и образцами подписей.
- Очно в банке. Возьмите с собой справку о регистрации ТОО, устав, образцы подписей, удостоверения учредителей.
Заключить договор страхования работников от несчастных случаев. Это тоже можно сделать во время онлайн-регистрации ТОО. Действия те же, что и при открытии счета: выбрать страховую компанию и заполнить анкету. К ней нужно приложить список сотрудников и устав ТОО.
Подать в налоговую уведомление о режиме налогообложения. Это необходимо, если вы хотите использовать упрощенку. Уведомление нужно подать не позднее, чем через 5 дней после регистрации. Если этого не сделать, налоговая по умолчанию присвоит компании ОУР.
Встать на учет по НДС. Налог на добавленную стоимость платят компании, чей годовой доход превышает 20 000 МРП.
Получить лицензию, если это необходимо. Список видов деятельности, подлежащих лицензированию, можно найти в ст. 28 закона «О разрешениях и уведомлениях».
Приобрести онлайн-кассу. Она нужна не только для приема платежей, но и для того, чтобы автоматически передавать информацию о расчетах в налоговую. Онлайн-кассу необходимо зарегистрировать в местном отделении Комитета государственных доходов.
